L'intervento è un'occasione per analizzare, in dettaglio, le principali novità di ordine contabile e fiscale che incidono sui contenuti dei bilanci relativi all’esercizio 2022, alla luce dei più recenti interventi normativi, dei documenti diffusi dall’Organismo Italiano di Contabilità (OIC), nonché di alcuni documenti di prassi emanati dall’Agenzia delle Entrate, aventi per oggetto le ricadute fiscali di talune fattispecie contabili.

Tra le tante novità, si segnalano l’opportunità per le cd. micro-imprese di rinunciare alle semplificazioni di ordine contabile e di bilancio loro riservate, anche allo scopo di accedere alla cd. “derivazione rafforzata” della base imponibile IRES e IRAP dal bilancio e, soprattutto, più in generale, la rilevanza fiscale degli effetti generati dal processo di correzione dei bilanci, che introduce una rilevante semplificazione amministrativa, in particolare, nelle ipotesi di errori di competenza commessi in sede di chiusura dei bilanci.

Si ricorda che è stata inoltre rimodulata la procedura di ammortamento fiscale dei marchi e dell’avviamento “rivalutati” o “riallineati”, con ricadute rilevanti, in alcuni casi, sulla rilevazione della fiscalità in bilancio da parte dei soggetti interessati, nonché estesa la possibilità di sospendere gli ammortamenti al ricorrere di determinate condizioni.

L’OIC ha posto, infine, in consultazione la bozza del principio contabile OIC 34, avente per oggetto la contabilizzazione dei ricavi che, sebbene applicabile solo a partire dai bilanci di esercizio 2024, fornisce alcuni spunti comunque utili, di cui tener conto già a partire dai contratti di prossima stipulazione.

Queste e altre novità, oltre ad alcune tematiche sempre di attualità, come le svalutazioni e le perdite su crediti, ovvero i limiti di deducibilità degli interessi passivi, saranno oggetto dell'incontro.

Metodologia didattica

AULA VIRTUALE – un collegamento in tempo reale con docente e colleghi

AUTOFORMAZIONE - le slide sono consultabili e scaricabili accedendo alla voce "materiali" dalla propria area personale

Gli argomenti in dettaglio:

- la rilevanza fiscale degli effetti generati dal processo di correzione dei bilanci, che introduce una rilevante semplificazione amministrativa, in particolare, nelle ipotesi di errori di competenza commessi in sede di chiusura dei bilanci;
- l’opportunità, per le cd. micro-imprese, di rinunciare alle semplificazioni di ordine contabile e di bilancio loro riservate, anche allo scopo di accedere alla cd. “derivazione rafforzata”;
- la rimodulazione della procedura di ammortamento fiscale dei marchi e dell’avviamento “rivalutati” o “riallineati” e ricadute sulla rilevazione della fiscalità in bilancio;
- gli effetti contabili e fiscali della cd. “sospensione” degli ammortamenti;
- la deroga ai fini della valutazione dei titoli non immobilizzati;
- la contabilizzazione dei crediti d’imposta e del credito per l’agevolazione “Super ACE” (competenza 2021 o 2022 e modalità di contabilizzazione);
- gli effetti della cd. “neutralizzazione” delle perdite di esercizio derivanti dall’evento pandemico da Covid-19;
- i limiti alla deducibilità degli interessi passivi e il passaggio dal concetto di ROL “contabile” a quello di ROL “fiscale” con relativa disciplina transitoria;
- profili contabili della disciplina dell’assegnazione dei beni ai soci sui bilanci 2023 e opportune conseguenti valutazioni sui bilanci 2022;
- la bozza del principio contabile OIC 34, avente per oggetto la contabilizzazione dei ricavi che, sebbene applicabile solo a partire dai bilanci di esercizio 2024, fornisce alcuni spunti comunque utili, di cui tener conto già a partire dai contratti di prossima stipulazione.